{"id":6526,"date":"2022-10-15T09:28:00","date_gmt":"2022-10-15T06:28:00","guid":{"rendered":"https:\/\/viiconconsulting.com\/uae-vat-law\/"},"modified":"2024-05-13T17:36:32","modified_gmt":"2024-05-13T14:36:32","slug":"uae-vat-law","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/viiconconsulting.com\/de\/uae-vat-law\/","title":{"rendered":"Das MwSt.-Gesetz der VAE"},"content":{"rendered":"\t\t
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DAS VAE-MEHRWERTSTEUERGESETZ – SIND FREIZONENUNTERNEHMEN BETROFFEN?<\/h1>

Mit dem Federal Decree-Law No. (8) of 2017<\/a>, haben die VAE zum 1. Januar 2018 die Mehrwertsteuer (VAT) eingef\u00fchrt („UAE VAT Law“). Der allgemeine Mehrwertsteuersatz betr\u00e4gt 5 % und gilt sowohl f\u00fcr Waren als auch f\u00fcr Dienstleistungen. F\u00fcr einige Waren und Dienstleistungen gilt ein Nullsatz, w\u00e4hrend unter bestimmten Bedingungen Mehrwertsteuerbefreiungen gelten.<\/span><\/h3>

\"The<\/p>

Unternehmen in den VAE-Freihandelszonen unterliegen im Allgemeinen der Mehrwertsteuerpflicht – mit einigen Ausnahmen<\/h3>

Gem\u00e4\u00df dem VAE-Mehrwertsteuergesetz gelten alle Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten als in den VAE ans\u00e4ssige Unternehmen, einschlie\u00dflich Unternehmen in Freizonen. Offshore-Gesellschaften sind davon ausgenommen.<\/p>

Das Federal Decree-Law No. (8) of 2017 on Value Added Tax, einschlie\u00dflich aller seiner \u00c4nderungen bis zur letzten (Cabinet Decision No. 88 of 2021, dated 28 September 2021<\/a>), unterscheidet nicht zwischen VAE-Festland- und VAE-Freihandelszonen-Unternehmen<\/a>.<\/p>

Das Gesetz sieht in den folgenden F\u00e4llen einen Null-Mehrwertsteuersatz vor, der auch f\u00fcr Unternehmen in Freizonen der VAE gilt:<\/h3>
  • Export von Waren und Dienstleistungen, f\u00fcr die der Nullsatz gilt. Die Ausfuhr in GCC-Mitgliedsstaaten (Mitglieder des Gulf Cooperation Council), die die Mehrwertsteuer eingef\u00fchrt haben, unterliegt in den VAE jedoch nicht dem Nullsatz.
    Handelt es sich bei dem Dienstleistungsempf\u00e4nger um eine nat\u00fcrliche Person, so gilt diese Person als „au\u00dferhalb des Staates“, wenn sie sich nur kurzfristig f\u00fcr weniger als einen Monat in den VAE aufh\u00e4lt und die Anwesenheit nicht in einem tats\u00e4chlichen Zusammenhang mit der Leistung steht.<\/li>
  • Der Mehrwertsteuer-Nullsatz gilt f\u00fcr die Lieferung von Erd\u00f6l und Erdgas, einige Dienstleistungen und Waren im Gesundheits- und Bildungswesen sowie f\u00fcr die erste Lieferung von Wohnimmobilien.<\/li>
  • F\u00fcr touristische Touren ins Ausland gilt der MwSt.-Nullsatz, und f\u00fcr den Teil, der au\u00dferhalb des Landes erbracht wird;<\/li>
  • Export von Telekommunikationsdienstleistungen, es gelten bestimmte Bedingungen;<\/li>
  • Internationaler Transport von Waren und Dienstleistungen, es gelten die gleichen Bedingungen;<\/li>
  • Lieferung von Flugzeugen, Schiffen, Booten oder schwimmenden Anlagen, die f\u00fcr die gewerbliche Bef\u00f6rderung von Personen oder Waren bestimmt oder angepasst sind;<\/li>
  • Edelmetalle, wenn sie einen Reinheitsgrad von 99 Prozent oder mehr aufweisen und in einer Form vorliegen, die auf den globalen Goldm\u00e4rkten gehandelt werden kann;<\/li>
  • Bitte beachten Sie, dass Dienstleistungen, die innerhalb von Freizonen oder an Unternehmen in anderen Freizonen erbracht werden, mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % belegt sind.<\/span><\/li><\/ul>

    Das Gesetz sieht auch steuerbefreite Leistungen vor, die auch f\u00fcr Freizonenunternehmen gelten:<\/h3>
    • Die nachtr\u00e4gliche Lieferung von Wohneigentum ist von der Mehrwertsteuer befreit;<\/li>
    • Die meisten Finanzdienstleistungen;<\/li>
    • Lieferung von Wohneigentum im Rahmen eines Mietverh\u00e4ltnisses, wenn der Mietvertrag l\u00e4nger als 6 Monate dauert oder wenn der Mieter Inhaber einer Emirates ID ist;<\/li>
    • Lieferung von unbebauten Grundst\u00fccken;<\/li>
    • Lokale Personenbef\u00f6rderungsdienste;<\/li>
    • Transport von Waren zwischen ausgewiesenen Freizonen; ausgewiesene Freizonen sind Freizonen, die eingez\u00e4unt sind, strenge Einreisekontrollen und Zolldienste innerhalb der Freizone haben.<\/li><\/ul>

      Pflicht zur Registrierung f\u00fcr die Mehrwertsteuer in den VAE<\/h3>

      Alle Unternehmen in den VAE, einschlie\u00dflich der Unternehmen in den Freizonen der VAE, m\u00fcssen sich f\u00fcr die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn sie mehrwertsteuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen im Wert von 375.000 AED verkaufen. Eine Person, die gem\u00e4\u00df den Bestimmungen des Gesetzes zur Registrierung f\u00fcr die Mehrwertsteuer verpflichtet ist, muss innerhalb von 30 Tagen nach der Verpflichtung zur Registrierung einen Antrag auf Steuerregistrierung bei der Beh\u00f6rde einreichen.<\/p>

      Eine freiwillige Registrierung f\u00fcr die Mehrwertsteuer ist m\u00f6glich, nachdem der Schwellenwert von 187.500 AED f\u00fcr steuerpflichtige Waren erreicht wurde.<\/p>

      In den VAE ans\u00e4ssige Unternehmen, zu denen auch Unternehmen in den Freihandelszonen der VAE geh\u00f6ren, die eine Befreiung von der Steuerregistrierung auf der Grundlage beantragen m\u00f6chten, dass alle ihre Leistungen zum Nullsatz besteuert werden, m\u00fcssen bei der Beh\u00f6rde einen Antrag in der von der Bundessteuerbeh\u00f6rde festgelegten Form und Weise stellen. Unternehmen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind, d\u00fcrfen die gezahlte Mehrwertsteuer (Ausgangssteuer) nicht zur\u00fcckfordern.<\/p>

      Pflicht zur Ausstellung von Umsatzsteuerrechnungen und zum Nachweis<\/h3>

      Unternehmen in den VAE, die f\u00fcr die Mehrwertsteuer registriert sind, m\u00fcssen Rechnungen f\u00fcr die Mehrwertsteuer ausstellen (gekennzeichnet als „Steuerrechnung“).<\/p>

      Das Gesetz verlangt von allen MwSt.-Zahlern, dass sie bei Bedarf Nachweise \u00fcber K\u00e4ufe und Verk\u00e4ufe vorlegen. Es er\u00fcbrigt sich zu erw\u00e4hnen, dass diese Verpflichtung alle VAE-Unternehmen, einschlie\u00dflich der Unternehmen in den Freihandelszonen, die der Mehrwertsteuer unterliegen, zu einer ordnungsgem\u00e4\u00dfen Buchf\u00fchrung verpflichtet.<\/p>

      MwSt.-Erkl\u00e4rung und -Zahlung in den VAE<\/h3>

      Der Standard-Mehrwertsteuerzeitraum ist:<\/p>

      • viertelj\u00e4hrlich f\u00fcr Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 150 Millionen AED<\/li>
      • monatlich f\u00fcr Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 150 Mio. AED oder mehr.<\/li><\/ul>

        Die Mehrwertsteuererkl\u00e4rungen m\u00fcssen bei der Beh\u00f6rde sp\u00e4testens am 28. Tag nach Ablauf des betreffenden Steuerzeitraums oder zu einem anderen von der Beh\u00f6rde festgelegten Zeitpunkt eingehen. Die zu zahlende Mehrwertsteuer muss bis zu dem genannten Datum entrichtet werden.<\/p>

        Mehrwertsteuererstattung in den VAE<\/h3>

        Hat der Steuerpflichtige einen \u00dcberschuss an erstattungsf\u00e4higer MwSt. f\u00fcr einen Besteuerungszeitraum und hat er bei der Beh\u00f6rde einen Antrag auf R\u00fcckerstattung des \u00dcberschusses in der von der Beh\u00f6rde festgelegten Form gestellt, so erstattet die Beh\u00f6rde dem Steuerpflichtigen den Betrag. Alternativ kann eine Mehrwertsteuergutschrift f\u00fcr k\u00fcnftige Mehrwertsteuerschulden gew\u00e4hrt werden.<\/p>

        Nicht ans\u00e4ssige Unternehmen haben ebenfalls Anspruch auf Mehrwertsteuererstattung.<\/p>

        Gerne beraten wir bei viiCON Consulting Sie in Bezug auf die VAE-Mehrwertsteuer weiter und bieten Dienstleistungen gem\u00e4\u00df Ihren Bedarfs.<\/h4>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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