VAE-KÖRPERSCHAFTSSTEUER (Erfasst auch Einzelpersonen)
Die Vereinigten Arabischen Emirate haben ihren jahrzehntelangen Status als steuerfreies Land beendet. Das Unternehmenssteuergesetz der VAE wurde im November 2022 veröffentlicht. Die Körperschaftssteuer auf steuerpflichtige Unternehmensgewinne gilt ab dem 01.01.2024 für alle Unternehmen, unabhängig davon, ob es sich um Unternehmen auf dem Festland oder in Freizonen handelt. Der Körperschaftssteuersatz in den VAE beträgt pauschal 9 %.
Die Unternehmensgewinne natürlicher Personen, d.h. von Einzelunternehmern, unterliegen ebenfalls einer Körperschaftssteuer von 9 %, obwohl sie keine Kapitalgesellschaften sind.
Bestimmte Ausnahmen gelten vorbehaltlich bestimmter Bedingungen.
Buchführung ist obligatorisch
Alle Unternehmen sind gesetzlich verpflichtet, ihre Bücher ordnungsgemäß zu führen.
Alle Unternehmen in den Freihandelszonen der VAEs müssen ihre geprüften Jahresabschlüsse bei den Steuerbehörden der VAE einreichen.
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Unternehmen auf dem Festland der VAE müssen den VAE-Steuerbehörden ihre geprüften Jahresabschlüsse vorlegen, wenn ihr Jahresumsatz 50 Millionen AED oder mehr beträgt.
Die VAE-Körperschaftssteuer beträgt pauschal 9%
Nach dem im November 2022 veröffentlichten Körperschaftssteuergesetz der VAE beträgt der Körperschaftssteuersatz 9 %. Es gibt keine progressiven Steuersätze.
Die Körperschaftssteuer wird auf der Grundlage des Gewinns berechnet. Dividenden, die ein Unternehmen erhält, werden nicht als steuerpflichtiger Gewinn eingestuft.
Umsatzerlös,
– Umsatzkosten (= Einkäufe)
– allgemeine Kosten und Ausgaben im Zusammenhang mit dem Geschäft (Schreibwaren etc.)
– Büromiete
– Gehälter
– geschäftsbezogene Zinszahlungen (falls vorhanden)
= steuerpflichtiger Unternehmensgewinn
Besteuerung der Geschäftseinkünfte von natürlichen Personen
Es ist wichtig zu erwähnen, dass steuerpflichtige Geschäftsgewinne von Einzelunternehmern, die ihr Geschäft in ihrem eigenen Namen als natürliche Person betreiben, ebenfalls der Körperschaftssteuer zu einem Satz von 9 % unterliegen, und zwar für jeden steuerpflichtigen Jahresgewinn von 1 Million AED und mehr (272.480 USD). Diese Information ist besonders für Freiberufler wichtig, aber nicht auf sie beschränkt.
Ausnahmen von der VAE-Körperschaftssteuer
Es gibt einige Ausnahmen von der Körperschaftssteuerpflicht für Unternehmen. Bitte beachten Sie, dass Unternehmen, die keine ordnungsgemäße Buchhaltung führen und ihre Jahresabschlüsse nicht bei den Steuerbehörden einreichen, nicht von der Körperschaftssteuer befreit sind. Im Falle von Unternehmen in Freizonen müssen die Jahresabschlüsse geprüft werden.
‘Transitional Easement’ -Ausnahme:
Das Körperschaftssteuergesetz der VAE sieht eine vorübergehende Befreiung für Unternehmensgewinne vor, deren Einnahmen 3.000.000 AED (817.439 USD) pro Steuerzeitraum nicht übersteigen und die bis einschließlich des am 31.12.2026 endenden Geschäftsjahres mit einem Steuersatz von 0 % (null Prozent) besteuert werden.
Steuerbefreiung zur Unterstützung von KMU:
Zur Unterstützung von KMU (kleine und mittlere Unternehmen) werden Unternehmensgewinne bis zu 375.000 AED mit einem Steuersatz von 0 % (null Prozent) besteuert. Diese Regelung wird als „KMU-Förderung“ bezeichnet.
‘Qualifying Free Zone Person’ -Ausnahme:
Der Körperschaftssteuersatz, der auf den Gewinn eines Freizonenunternehmens angewendet wird, beträgt 0% (null Prozent), wenn:
- … eine qualifizierte Freizonen-Person (Unternehmen)…
- … ein qualifiziertes Einkommen…/li>
- … aus qualifizierten Tätigkeiten…
- … mit Ausnahme der ausgeschlossenen Aktivitäten.
Gemäß Artikel 7 („Maintaining Adequate Substance in a Free Zone and Outsourcing“) des „Cabinet Decision No. 55 of 2023 on Determining Qualifying Income for the Qualifying Free Zone Person“ (Kabinettsbeschluss Nr. 55 von 2023 über die Bestimmung des qualifizierten Einkommens für die qualifizierte Freizonen-Person) muss eine qualifizierte Freizonen-Person „;
- ihre einkommensschaffenden Haupttätigkeiten in einer Freizone ausüben und,
- in Anbetracht des Umfangs der ausgeübten Tätigkeiten über angemessene Vermögenswerte verfügen,
- eine angemessene Anzahl von qualifizierten Arbeitnehmern,
- und einen angemessenen Betrag an Betriebsausgaben tätigen“.
Please find further definitions of the above four conditions on our dedicated page about UAE taxes.
Unser Angebot an Sie:
Wir bieten Ihnen eine ergänzende allgemeine Beratung von max. 30 Minuten über die Anwendung des VAE-Körperschaftsteuergesetzes und die damit verbundenen Kabinetts- und Ministerialbeschlüsse während eines Zoom-Videomeetings, basierend auf Ihren allgemeinen Fragen zur Unternehmensbesteuerung in den VAE.
Bitte beachten Sie, dass unser Angebot keine Beratung in Bezug auf Ihr spezielles Unternehmen, Ihren Fall oder Ihre Situation umfasst. Eine individuelle Beratung ist kostenpflichtig.
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