Die Gründung von VAE Holdinggesellschaften ist eine strategische Entscheidung
VAE Holdinggesellschaften – Keine Steuer auf Dividendeneinkünfte
Dubai hat sich als führender Standort für internationale Investoren und Unternehmer etabliert, die VAE Holdinggesellschaften gründen möchten. Dies ist vor allem auf das attraktive Steuerregime für Dividendeneinkünfte in den VAE zurückzuführen – in Kombination mit Dubais erstklassiger Infrastruktur, regulatorischer Transparenz und einem dynamischen Geschäftsumfeld.
Eine steueroptimierte Holdingstruktur im Nahen Osten
Mit der Einführung einer wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuer von 9 % – eine der niedrigsten weltweit – unterstreichen die VAE weiterhin ihre Rolle als globaler Wirtschaftsstandort. Das Land hat internationale Standards in den Bereichen Compliance, Geldwäschebekämpfung (AML), Transparenz und wirtschaftliche Substanz übernommen und sich damit an die OECD-Richtlinien angepasst. Diese Reformen stärken die Glaubwürdigkeit und Attraktivität der VAE als Standort für grenzüberschreitend tätige Unternehmen zusätzlich.
VAE Holdinggesellschaften: Das Steuerregime für Dividendeneinkünfte verstehen
Gemäß dem UAE Corporate Tax Law und den Vorgaben der VAE Bundessteuerbehörde (FTA) sind Dividendeneinkünfte, die eine in den VAE ansässige Holdinggesellschaft von in- oder ausländischen Tochtergesellschaften erhält, unter bestimmten Voraussetzungen vollständig von der Körperschaftsteuer befreit (sog. „Participation Exemption“).
Diese Befreiung gilt auch für andere qualifizierte Einkünfte wie Kapitalgewinne und Managementgebühren, sofern bestimmte Bedingungen und Substanzanforderungen erfüllt werden.
Participation Exemption: Wichtige Voraussetzungen für steuerfreie Dividenden
Um von der Steuerbefreiung auf Dividendeneinkünfte in den VAE zu profitieren, müssen folgende Kriterien erfüllt sein:
- Beteiligungsschwelle
– Die Holdinggesellschaft muss mindestens 5 % der Anteile an der Tochtergesellschaft halten. - Mindesthaltefrist
– Die Anteile müssen für mindestens 12 aufeinanderfolgende Monate gehalten werden. - Steuerpflicht der Tochtergesellschaft
– Die Tochtergesellschaft muss in ihrem Heimatland einem Körperschaftsteuersatz von mindestens 9 % unterliegen. - Qualifizierte Einkünfte
– Nur Dividendeneinkünfte und Kapitalgewinne sind steuerbefreit. Andere Einkunftsarten können ebenfalls befreit sein, sofern zusätzliche Bedingungen erfüllt sind und ausreichende wirtschaftliche Substanz in den VAE nachgewiesen wird. - Kein doppelter Steuererlass
– Steuerbefreite Einkünfte sind nicht für ausländische Steueranrechnungen zulässig. Zwar kann die Tochtergesellschaft im Ausland besteuert werden, jedoch erfolgt keine weitere Besteuerung der Dividenden in den VAE. - Jurisdiktionelle Anforderungen
– Die Tochtergesellschaft darf sich nicht in einem Land mit einem Körperschaftsteuersatz unter 9 % befinden – typischerweise also nicht in einem sogenannten Steueroasen-Staat.
Über Dividenden hinaus: Weitere steuerfreie Einkünfte von VAE Holdinggesellschaften
VAE Holdinggesellschaften können auch Managementgebühren, Lizenzgebühren oder andere dienstleistungsbasierte Einkünfte von Tochtergesellschaften erhalten. Diese Einkünfte können steuerfrei sein, sofern die Leistungen innerhalb der VAE erbracht werden und ausreichende wirtschaftliche Substanz – wie Personal, Büroräume und betriebliche Kontrolle – vorhanden ist.
Weitere steuerliche Details finden Sie hier.
Warum eine Holdinggesellschaft in Dubai gründen?
- Strategische Lage zwischen Ost und West
• Unternehmensfreundliches Umfeld mit moderner Infrastruktur
• Keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren
• Robuster rechtlicher und regulatorischer Rahmen nach internationalen Standards
• Über 135 Doppelbesteuerungsabkommen für globale Steueroptimierung
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